一定要培養的節稅習慣

一定要培養的節稅習慣

現在一般節稅都談支出面,但支出面是死的,你要蒐集單據、提出證明、找人頭撫養親屬,這些都太辛苦了,雖然這些動作要作,但是最有效的節稅辦法,應該從收入面著手。」信實會計師事務所會計師羅有三說,節稅從收入面進行規劃,才能真正的節稅。

會計師建議節稅秘訣

  • 盡量將收入轉換為海外所得形式
  • 多作資本利得免稅的投資(但不包括未上市股票)
  • 捐贈

羅友三指出,稅法給予納稅義務人的節稅空間,主要有免稅額與扣除額與特別扣除額三類。但這些都屬於收入面的範疇。

免稅額、扣除額千萬把握

免稅額是每個人都有的基本減稅權利,98年度每人免稅額為8萬2000元,70歲以上者,免稅額可增加50%,也就是12萬3000元。

至於扣除額則分為標準扣除額與列舉扣除額兩類,必須擇一扣除。標準扣除額不需要證明文件,單身為7萬6000元,夫妻合併申報則有15萬2000元(也就是單身的兩倍)。

至於列舉扣除額,則可以將捐贈、保險費用、健保費用、醫療與生育費用、災害損失、自用住宅購屋利息或租金支出列舉扣除。這些費用有些有限制有些沒有,納稅時可以計算可列舉扣除的費用是否超過標準扣除額,如果超過,就可以選擇列舉扣除。

特別扣除額規定多 非人人可用

至於特別扣除額則包括薪資所得特別扣除額(每人可扣10萬4000元)、儲蓄特別扣除額(即每戶利息所得在27萬元以內免稅)、身心障礙特別扣除額(每人有10萬4000元)、教育學費特別扣除額額(大專以上子女每人可扣2萬5千元)、財產交易損失特別扣除額(有損失就可以扣除,但不可以超過當年財產交易所得)等5種。

羅友三說,上述的免稅額與列舉以及特別扣除額項目,很多都需要單據證明,因此,平常除了醫療費用收據外,捐贈收據、保險收據、學費收據、購物貸款利息等列舉扣除費用的收據都需要保存好。

然而,他強調:「支出面是死的,其實節稅的空間相當有限,對於上班族而言,除了誠實納稅,別無他途。」

高所得捐贈節稅效果大

羅友三指出,他認為真正具有實質節稅效果的是「捐贈」。捐贈不僅可以為善,而且對於年所得適用最高稅率的納稅人而言,每捐贈10萬元,就有4萬元的節稅效果,等於實際只付出6萬,是真正的利人利己。

收入未達課稅標準更要報稅

他指出,對年入在50萬以下,還沒到課稅標準的中下階層而言,報稅是為了退稅的機會,因此,即使所得門檻沒到課稅標準,也應該報稅。至於一般的上班族而言,若能妥善運用上述各項免稅額與扣除額,「其實也補不了什麼稅」,真正痛苦的,應該是那些收入數千萬的高所得族群,他們才需要煩惱避稅的問題。

只顧支出面節稅效果低

他指出,上述的免稅額或扣除額,基本上都是從支出面出發節稅,每一項都需要有實際支出,才能被認可扣除,否則有可能被稅務機關查出,要求補稅,甚至被視為惡意漏稅,還得付出罰金。

對於高所得族群,羅友三認為,想要真正節稅,就應該從收入面規劃,也就是說,應該策略性的增加合法的免稅所得。

將所得轉換為海外所得形式才是王道

我國稅制採取屬地主義,也就是說屬於中華民國境內的所得才要課稅(相對地,在我國境內居留超過半年的外籍人士的所得也需要繳稅)。

根據稅法規定,屬於海外所得免稅,雖然從99年開始,若海外所得所得超過100萬元,也開始計入最低稅負的所得,但財政部仍給予600萬元的扣除額。因此,如果想要節稅,最好的方式就是讓投資利得以「海外所得」的形式產生。

目前註冊一個BVI(英屬維京群島)公司的費用只要5萬元台幣,之後每年支付3萬元費用就可以持續。羅友三說:「透過這樣的規劃,可以維持10年不變。」(因為所得稅法平均10年會大修一次)。

上班族不妨多作海外投資

至於一般上班族,羅友三建議,如果要進行投資,除了本地股市以外,不妨研究海外的投資商品,可以同時兼具理財與節稅的效果。

舉例來說,他預期在金融海嘯後,美國金融股會隨景氣復甦而股價倍數回升,他就買了很多績優的美國的金融股。而且,他沒有透過投資銀行的管道,而是利用美國券商的電子商務網站註冊。

羅友三說:「投資銀行手續費太高,相對電子券商手續費便宜,某些電子券商,連開戶都有中文服務。」然而,購買海外資產不是會有門檻?羅友三說,「天下沒有白吃的午餐,投資本來就要作功課,何況有報紙、網站、雜誌這麼多投資訊息來源可以參考。」

不要當未上市公司股東

至於很多人視為兼具節稅與投資的未上市股票是否是好的節稅工具?羅友三說,「未上市公司風險很高,未上市股票投資的關鍵在於公司負責人,除非你能信任負責人,又能掌握詳細得營運狀況,否則任何情況都不要貿然投資,也不要成為未上市公司的股東,否則,公司倒閉不僅投資無法回收,還可能因為公司作假帳,例如將股利支出灌水,使你還得繳稅。」

買豪宅節稅不見得划算

另外,許多人買豪宅避稅兼投資,羅友三則認為「或許豪宅是避稅的工具,但絕對不是好的理財工具」。

主要原因是,「若放著,豪宅不好出租,因為租得起的他們寧願去買,但降低租金,又不划算。而放著,又要繳高額的管理費。」損失恐怕還會多過於省下的稅。他說:「我覺得真正有投資價值的是有都更題材的老舊房子,但這些有都更潛力的老屋,價格也被炒高了,我已經不看房地產了。」

請人報稅務必小心

羅友三也特別提醒,「外面有很多身份證資料在外面流傳,成為偽造人頭的資料庫」,很多在外號稱可以為人作節稅規劃的業者,很可能是利用這些人頭資料進行非法節稅,納稅人千萬要注意,因為「若被稅務機關查出,是由納稅義務人負責」。

理財周刊

http://events.tw.msn.com/tax2010/article_taxsave.aspx?cp-documentid=4045728

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